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学习贯彻《资产评估法》征文5: 基于资产评估执业风险与规避方法的分析与对策探讨
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2017-10-16 | 浏览次数 | 来源: 办公室 | 字体:
 

编者:2016121日《中华人民共和国资产评估法》的施行,标志着我国资产评估行业正式步入法治新时代。

为了推动资产评估法全面贯彻落实,规范评估机构及评估专业人员从业行为,促进评估行业持续健康科学发展,中国资产评估协会举办了主题为“深入贯彻落实资产评估法,推动资产评估行业良序发展”征文活动。我省广大评估人员积极响应,撰写了9篇征文,现陆续刊载,供全行业交流学习。

 

基于资产评估执业风险与规避方法的分析与对策探讨

 

中水致远资产评估有限公司安徽分公司陶玲玲

 

摘要:在全面从严监管,切实加强对从事证券期货相关业务审计、评估机构的监督检查,督促审计、评估机构提高执业质量在主旨背景下,2017324日,证监会通报了2016年度审计与评估机构检查处理情况;从通报上了解到行业内多家评估机构受到行政处罚。这些处罚从某种原因上看由其自身的执业风险所致。现实中,各行各业在发展中都会遇到一定的风险,资产评估行业当然不例外;诸多的资产评估执业风险,对资产评估行业的生存与发展带来了威胁,所以正确识别和积极规避资产评估执业风险非常重要和必要。

关键词:资产评估;执业风险;规避方法

高风险是资产评估行业一大特点。资产评估机构与评估人员执业过程中经常会面临各类风险,一旦资产评估行业出现严重的执业风险,将导致整个行业发展缓慢,甚至面临信用风险。本文主要从资产评估执业风险的概念及其类型角度出发,从一线从业人员的角度分析了资产评估执业风险类型及其规避方法。

1. 资产评估执业风险的概念及其类型

1.1 资产评估执业风险的概念

从广义角度上看,资产评估执业风险指的是资产评估风险。资产评估不仅具有执业流程繁复、专业性强、经验高的特点,但也存在巨大的风险。通常情况下,资产评估各环节中都存在评估风险,且风险发生的时间不确定。所以在国家经济、政治环境领域中,资产评估风险除了涵盖评估人员的判断失误风险外,还涉及了各项业务执行风险。

从狭义角度上看,资产评估执业风险指的是评估人员执业过程中,因为满足不了规定要求而人为引起的风险。评估人员执业过程中因为各方面因素的影响,未根据规定要求进行执行操作,不仅造成评估结果失真,而且评估对象的合法利益受到了损害,评估机构及人员面临诉讼并受到利益损失。

1.2 资产评估执业风险的类型

总体而言,资产评估执业风险涉及了内外部两种类型。其中,外部执业风险主要体现在评估机构无法控制,但却影响评估结果真实性和精准性的风险;内部执业风险主要是评估机构内部控制建设缺乏合理性,以及评估人员的专业知识水平不高、工作经验不足、职业道德素质低下等问题,降低了评估结果的有效性,最终带来评估风险。

随着资产评估执业风险的出现,我们应通过各类有效方式及手段,充分掌握各类执业风险情况并将风险降到最小化。

2. 资产评估执业风险

2.1 资产评估业务风险

通过分析资产评估业务状况后发现,相关委托方与被评估单位是导致业务风险发生的主要原因。具体体现在:委托方的要求不合理,提出的评估目的模糊不清,诚信度不高,提供的评估信息不准确等。在资产评估过程中,必须获得委托方的积极配合协作,并及时找出被评估单位存在的风险问题。此外被评估单位由于自身原因,引了资产评估执业风险,主要表现在:委估资产的产权证明文件不够完整,产权受到局限等。资产评估人员实际工作中应充分考虑以上内容。

2.2 资产评估人员队伍整体素质参差不齐

现行资产评估团队一般由资产评估师担任的项目经理、评估助理和应届实习生担任的项目助理和各专业工程师构成。其中,实习生是刚从学校进入评估机构工作的在校学生;评估助理多数是毕业时间不长,经验相对欠缺,负责的是基础的评估工作;资产评估师则是具备执业资格证且具有丰富实践经验的专业评估者。统计数据显示,截至目前,我国资产评估行业有评估师13万多名、评估人员大约60多万名、评估机构1.4万多家,换言之,评估助理的人数远远超过了评估师的人数。评估助理和实习生实践经验相对匮乏,主要原因为各高校开设资产评估专业的时间不长,还缺乏完善配套的教育体系,因此高校培养出的资产评估人员缺乏丰富的专业基础知识及专业的执业能力,对于一些繁复的资产评估事项无法做出及时、精准、有效地辨别、判断。部分资产评估人员缺乏专业素养,工作积极性不高,评估行为不规范,最终使得资产评估结果与实际难以保持一致,可靠性低。同时,资产评估人员未树立正确的风险防范意识,忽视了去深入挖掘潜在风险隐患,无形中又增强了资产评估执业风险。

2.3 相关的法律制度亟待完善

《中华人民共和国资产评估法》历经十年酝酿,于201672日正式出台,自2016121日起执行。该法的出台,首次确立了资产评估行业的法律地位,对资产评估行业发展具有里程碑式的重要意义。然而,其出台后资产评估行业依旧延续“多头管理”体制、行业协会面临面对新职责的快速转型、评估准则体系有待完善等问题。

与此同时,《中华人民共和国资产评估法》对第二十八条中关于“评估机构开展法定评估业务,应当指定至少两名相应专业类别的评估师承办,评估报告应当由至少两名承办该项业务的评估师签名并加盖评估机构印章”涉及到的23项法定评估业务,多项法定业务的法律规定尚未与时俱进。如,法定评估业务的第十三条规定“国家出资勘查形成的探矿权价款,由具有矿业权评估资质的评估机构进行评估;评估报告报登记管理机关备案”,这与《国务院关于取消非行政审批事项的决定》(国发〔201527号)和《国务院关于第一批取消62项中央指定地方实施行政审批事项的决定》(国发〔201557号)已经取消“矿业权价款评估备案核准”相互矛盾;其中,前者中的法律规定出自《矿产资源勘查区块登记管理办法》第13条。这表明“多头管理”体制下的相关法律制度亟待完善和衔接。

2.4 资产评估人员忽视了独立性原则

资产评估人员只有严格遵循独立性原则,才能对风险进行有效控制。导致资产评估工作独立性缺失的主要原因是评估机构、资产评估师及其亲属和委托方有利益往来关系和业务往来关系。由于这些关系的存在,使得资产评估结果经常受到人为操纵,最终影响了资产评估总体效率,资产评估结果缺乏公平性和真实性,进而带来了执业风险。

3. 规避资产评估执业风险的方法

资产评估执业风险是在一系列的因素影响下而形成的,因此资产评估人员必须有意识认知和准确识别风险隐患,通过各种有效的方法将风险全面规避,从而推动资产评估工作稳定有序运行,提高资产评估结果的真实可靠性。

3.1 规避资产评估业务风险

为了有效规避资产评估业务风险,要求业务人员和委托方沟通交流过程中就要时刻关注这一点。双方进行业务交流后,承接业务的项目组要积极讨论会带来风险的事项,比如委托方的诚信度、提供的评估信息是否精准,以及被评估单位的产权是否有限等因素,并将各类存在的业务风险进行划分类型后开展深入细致的分析。必须提高和委托方、被评估单位的配合程度,只有建立良好的关系才能取得真实可靠的信息资料,才能保证资产评估工作的高效率。同时还要时刻掌握了解评估业务的重点部分,对资产评估业务风险进行有效规避。

3.2 提高评估人员专业素养

要想有效规避资产评估执业风险,就需要资产评估机构安排评估人员参加专业培训,提高全体员工的风险意识,增强法纪观念,正确认识到资产评估执业风险的危害性,从而对存在的执业风险采取措施有效规避。对于资产评估师,应不断强化自身的专业技能和工作责任感,丰富自身的知识体系,采取高效的资产评估技巧,及时学习一系列的规章制度,实际工作中必须时刻保持细致谨慎、公平公正的态度,提供真实可靠的资产评估结果。

3.3 建立健全相关法律制度

目前,我国评估新准则体系已初具规模,随着近年来评估业务的扩大及《资产评估法》的出台,评估新准则体系仍需要在摸索中修订。考虑到“一带一路”等走出去战略的实施,我国在修订或制定准则时应借鉴发达国家经验的同时考虑本国国情,建立既与国际评估准则相协调又适合我国行业发展的评估准则,提升我国在国际评估领域的地位。《资产评估法》的出台填补了行业基本法的空白,使我国资产评估行业法律体系建设迈上了一个新台阶,该法为长期以来行业发展的众多问题提出了解决方案,然而评估行业法律体系建设是一个系统工程,应以《资产评估法》的出台为契机,以23项法定评估业务所依据的法律法规为契入点,推进行业法律体系建设,促进行业健康持续发展。

3.4 全面落实独立性原则

资产评估机构要在承接资产评估业务活动前,开展深入的独立性调查,以防止有关联关系的存在阻碍独立性原则的运行。在面临人员关联情况时,资产评估业务执行过程中应注意回避,对于有人员关联的资产评估师不能参加资产评估业务执行工作,防止由于主观原因盲目操纵资产评估结果。与此同时,应通过第三方审核和全面披露等方式手段,规避一切影响独立性原则落实的因素。此外,如果采取的方式手段无法将阻碍独立性原则的因素全面消除,这个时候资产评估机构与资产评估师就必须理性衡量是否能承接这项资产评估业务。

3.5 建立健全执业风险预防体系

一,确立配套法规与细则。对委托方提出严格规定,并对其违纪违规行为给予一定的经济处罚或责任人相关处罚,敲响警钟,避免信用风险。

二,优化社会信用环境。培养各市场参与主体的信用意识,推广信用共享体系,及时发现失信的市场参与主体,公开、透明相关委托方的信用状况,这样便于评估机构的准确判断,同时有效预防信用风险。

三,评估机构与执业人员应树立科学的风险防范意识,严格审核委托方提供的信息资料,不能单方面满足委托方的要求去出具评估报告。

4. 结论

综上所述可知,一方面,随着资产评估越来越广泛地介入经济生活,社会对资产评估专业人员的需求越来越大,行业和专业人员在经济生活中的影响也越来越大,社会地位不断提高;另一方面随着资产评估行业发展壮大,相关结构和人员所面临的风险也越来越大,有效规避各种资产评估执业风险,是确保资产评估行业处于市场不败之地的关键,所以我们应不断强化资产评估行业管理效率,确保资产评估工作的高品质,为资产评估行业的健康发展奠定坚实基础,为个人职业与理想保驾护航。

 

参考文献

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[6]付正,张煦.我国资产评估行业的发展历程与现状[J].中小企业管理与科技,2015.

 

 

 

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Produced By STCMS PublishDate:2017-10-16 09:38:49